Главная тема конца любого года – изменения в законодательстве. Начиная с 2026 года всех нас ждёт сразу несколько налоговых изменений, которые коснутся большинство компаний. Вместе с юристами компании SHATTERS разбираемся, сколько и кому теперь придётся заплатить в бюджет, что изменилось и как учесть эти изменения в своей работе.
НДС
Главная новость 2026 года – повышение НДС для компаний на общей системе налогообложения (ОСН). Существующая ставка в 20% вырастет до 22%, это нужно учесть как при заключении новых договоров, так и при расчётах по заключённым ранее. Необходимость перезаключения существующих договоров зависит от того, как в них была прописана оплата:
— в договоре указана действующая ставка НДС, но предусмотрена корректировка цены при её изменении или есть отсылка к существующим нормам законодательства, заключать допсоглашение не требуется;
— указана цена без НДС и налог начисляется сверх указанной ставки – допсоглашение не требуется, даже если ставка налога не прописана. Но нужно письменно сообщить покупателю о предстоящем повышении цены из-за роста НДС;
— в договоре прописана 20-процентная ставка НДС или нет информации о сумме НДС, но указана общая стоимость товара, — нужно заключать допсоглашение об изменении цены. Если этого не сделать, разницу в НДС придётся погашать за свой счёт, уменьшая выручку (п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 17 постановления Пленума ВАС № 33 от 30.05.2014).
Хорошие новости для кинопроизводителей: если лента имеет удостоверение национального фильма (УНФ), киностудии платить НДС по-прежнему не нужно (подп. 21 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ).
Хорошая новость для производителей товаров из льготного перечня: для них сохраняется 10-процентная ставка НДС. Однако если вы не относитесь к числу производителей продуктов питания первой необходимости, детских товаров, лекарств и медицинских изделий, периодических изданий и книжной продукции, племенных сельскохозяйственных животных, то эта новость не для вас.
Плохие новости для всех компаний: подорожает эквайринг, процессинг операций по банковским картам и переводы через СБП. Причина в отмене моратория на НДС на отдельные банковские продукты. Для бизнеса это означает удорожание безналичных платежей.
УСН
Упрощённая система налогообложения позволяет не платить НДС, поэтому новость о повышении налога эти компании напрямую не касается. Однако изменения для «упрощенцев» тоже есть, и самое главное — снижение планки доходов, после которой вводится сниженный НДС, с 60 млн до 20 млн. рублей в год. Государство объясняет это необходимостью борьбы с «дроблением» и уходом от налогов.
Для тех, кто не уложится в новые лимиты, предусмотрен небольшой переходный период с особыми ставками:
- 5% при доходах от 20 до 250 млн рублей (без права на вычеты);
- 7% при доходах от 250 до 450 млн рублей (без права на вычеты);
Страховые взносы: отмена льгот для МСП и новые правила для ИТ
Пониженный тариф (15%) отменяется для большинства компаний малого и среднего бизнеса, им нужно перейти на общий тариф в 30%. Мера вводилась как временная антикризисная в период пандемии, теперь её отменяют. Эти изменения серьезно затронут фонд оплаты труда многих компаний. Льготный тариф сохраняется только для аккредитованных IТ-компаний, общепита и обрабатывающих производств.
Ещё одно важное нововведение: с 2026 года нужно обязательно перечислять страховые взносы за руководителя компании, даже если он не получал официально зарплату. Минимальная база — федеральный МРОТ на 1 января года.
